Отчёт о деятельности ревизионной комиссии

муниципального образования «Город Новодвинск» за 2011 год

1. Деятельность ревизионной комиссии муниципального образования «Город Новодвинск» (далее - ревизионная комиссия) в 2011 году осуществлялась в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Архангельской области на основе принципов законности, объективности, независимости и гласности.

2. Деятельность ревизионной комиссии в 2011 году осуществлялась по следующим направлениям:

2.1. Проведение экспертно-аналитических мероприятий:

2.1.1. В 2011 году ревизионной комиссией подготовлено 20 заключений на проекты муниципальных правовых актов, в том числе подготовлены экспертное заключение по результатам внешней проверки отчёта об исполнении бюджета муниципального образования «Город Новодвинск» за 2010 год и заключение по экспертизе проекта бюджета муниципального образования «Город Новодвинск» на 2012 год.

2.1.2. Подготовлены и направлены для рассмотрения в Городской Совет депутатов муниципального образования «Город Новодвинск» (далее - Городской Совет) три проекта муниципальных правовых актов:

1) О внесении изменений в Устав муниципального образования «Город Новодвинск», принятый решением 12-й сессии Совета депутатов муниципального образования «Город Новодвинск» третьего созыва от 22.02.2006 № 49;

2) О Регламенте ревизионной комиссии муниципального образования «Город Новодвинск»;

3) О внесении изменений в План работы ревизионной комиссии муниципального образования «Город Новодвинск» на 2011 год, утверждённый постановлением 18-й сессии Городского Совета депутатов муниципального образования «Город Новодвинск» четвёртого созыва от 23.12.2010 № 64-пс.

2.2. Проведение контрольных мероприятий:

2.2.1. В январе 2011 года по обращению прокурора города Новодвинска проведена проверка по вопросу о возможной ненадлежащей организации питания детей из малообеспеченных семей в муниципальных образовательных учреждениях.

2.2.2. Проведены следующие проверки:

1) Проверка расходования бюджетных средств муниципального образования «Город Новодвинск», выделенных в 2010 году муниципальному образовательному учреждению дополнительного образования детей «Детско-юношеская спортивная школа» (далее - МОУ ДОД «ДЮСШ»). По итогам проверки были сделаны следующие выводы:

- в Уставе МОУ ДОД «ДЮСШ» имеется несоответствие по определению вида экономической деятельности с выпиской из ЕГРЮЛ;

- в Уставе МОУ ДОД «ДЮСШ» ряд определённых видов предпринимательской деятельности противоречит предмету, целям и задачам учреждения;

- в 2010 году МОУ ДОД «ДЮСШ» осуществляло деятельность по проведению занятий по мини-футболу в нарушение лицензии, также это касается и отделения рукопашного боя;

- МОУ ДОД «ДЮСШ» имело в 2010 году крайне низкий уровень обеспечения спортивным инвентарём;

- в МОУ ДОД «ДЮСШ» отсутствует оборудованный медицинский кабинет;

- финансирование МОУ ДОД «ДЮСШ» в 2010 году на материальное обеспечение в рамках текущей деятельности, в том числе на приобретение спортивного оборудования и инвентаря, осуществлялось по остаточному принципу;

- в МОУ ДОД «ДЮСШ» отсутствует достаточное количество помещений для полноценной организации учебно-тренировочного процесса для всех видов спорта, обозначенных в лицензии;

- неэффективно используется муниципальное имущество, переданное в оперативное пользование МОУ ДОД «ДЮСШ», в частности, здание тира;

- при использовании средств местного бюджета, выделенных МОУ ДОД «ДЮСШ» на реализацию муниципальной долгосрочной целевой программы «Поддержка и развитие детско-юношеского спорта в муниципальном образовании «Город Новодвинск» на 2009 - 2011 годы», имеется несоответствие содержания проводимых операций кодам бюджетной классификации;

- при расходовании средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, имело место нарушение Разрешения на открытие лицевого счета по учёту средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в территориальных органах Федерального казначейства, выданное финансово-казначейским отделом администрации муниципального образования «Город Новодвинск», в части разрешённого направления использования средств;

- Положение об использовании внебюджетных средств в МОУ ДОД «ДЮСШ» утверждено с нарушением Разрешения на открытие лицевого счета по учёту средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в территориальных органах Федерального казначейства, выданного финансово-казначейским отделом администрации муниципального образования «Город Новодвинск», в части разрешённого направления использования средств;

- отсутствует муниципальный правовой акт, утверждающий стоимость одного квадратного метра спортивных залов в МОУ ДОД «ДЮСШ»;

- отсутствует муниципальный правовой акт, определяющий стоимость и перечень оказания различных видов платных образовательных услуг, предусмотренных Уставом МОУ ДОД «ДЮСШ»;

- имеет место нарушение порядка оформления договорных отношений с ООО ЧОП «Лидер», что привело к наличию выпадающих из местного бюджета доходов в сумме 144 тыс. рублей;

- на момент проверки отсутствовали муниципальные нормативные правовые акты по нормированию финансирования МОУ ДОД «ДЮСШ».

2) Проверка эффективности использования муниципального имущества комитетом по управлению муниципальным имуществом и земельными ресурсами администрации муниципального образования «Город Новодвинск» (далее - КУМИиЗР) в 2010 году. По результатам проверки ревизионной комиссией были сделаны следующие выводы и предложения.

Выводы:

- в 2010 году учёт муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение и оперативное управление муниципальным предприятиям и учреждениям, в КУМИиЗР вёлся с нарушением статей 22, 24 Положения о порядке управления собственностью муниципального образования «Город Новодвинск», утверждённого решением 15-й сессии Городского Совета депутатов муниципального образования «Город Новодвинск» третьего созыва от 28.09.2006 № 88 (с изм. от 21.02.2008 № 145, от 24.04.2008 № 156, от 04.06.2009 № 7);

- в 2010 году КУМИиЗР проводилась недостаточная работа по взысканию задолженности по арендной плате за муниципальное имущество и земельные участки;

- в 2010 году КУМИиЗР недостаточно внимания уделялось ведению журналов учёта в соответствии с номенклатурой дел Комитета;

- договора с ОВД по городу Новодвинску №№ 45, 48 на передачу муниципального имущества в безвозмездное пользование заключены с нарушением статьи 10 Положения о порядке управления собственностью муниципального образования «Город Новодвинск»;

- договоры № 46 с ревизионной комиссией муниципального образования «Город Новодвинск» и № 47 с НГОО «Добровольная народная дружина «Ветераны Северного Края» заключены с нарушением статьи 8 Положения о порядке управления собственностью муниципального образования «Город Новодвинск», так как данные сделки должны быть согласованы с Городским Советом;

- договор от 17.01.2011 № 49 с государственным учреждением Архангельской области «Молодежный центр» о предоставлении в безвозмездное пользование ГУ «Молодежный центр» помещений в здании МОУ «Средняя общеобразовательная школа № 8» общей площадью 481 кв. м сроком на 5 лет был подписан Комитетом с нарушением статей 8, 10 Положения о порядке управления собственностью муниципального образования «Город Новодвинск».

Предложения:

Комитету по управлению муниципальным имуществом и земельными ресурсами администрации муниципального образования «Город Новодвинск»:

- привести учёт муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение и оперативное управление муниципальным предприятиям и учреждениям в соответствие с Положением о порядке управления собственностью муниципального образования «Город Новодвинск», утверждённым решением 15-й сессии Городского Совета депутатов муниципального образования «Город Новодвинск» третьего созыва от 28.09.2006 № 88 (с изм. от 21.02.2008 № 145, от 24.04.2008 № 156, от 04.06.2009 № 7);

- усилить работу по взысканию задолженности по арендной плате за муниципальное имущество и земельные участки;

- привести в порядок журналы учёта, имеющиеся в КУМИиЗР в соответствии с номенклатурой дел;

- внести изменения в договоры с ОВД по городу Новодвинску №№ 45, 48 на передачу муниципального имущества в безвозмездное пользование в соответствие со статьёй 10 Положения о порядке управления собственностью муниципального образования «Город Новодвинск»;

- согласовать договоры № 46 с ревизионной комиссией и № 47 с НГОО «Добровольная народная дружина «Ветераны Северного Края» с Городским Советом;

- усилить контроль при проведении аукционов по отчуждению муниципального имущества в отношении тех, кто заявляется для участия в них, с целью недопущения сговора при проведении конкурсных процедур и увеличения доходности данных мероприятий;

- провести работу по оформлению и передаче из казны «Объекта незавершённого строительства - ростверк и часть 1 этажа жилого дома в районе магазина «Мастер»;

- пересмотреть условия заключения договора от 17.01.2011 № 49 с государственным учреждением Архангельской области «Молодежный центр» о предоставлении в безвозмездное пользование ГУ «Молодежный центр» помещений в здании МОУ «Средняя общеобразовательная школа № 8».

3) Проверка эффективности использования муниципальным унитарным предприятием «Новодвинская энергетическая сетевая компания» муниципального образования «Город Новодвинск» (далее - МУП «НЭСК») муниципальной собственности, а также бюджетных средств, поступивших на счета предприятия, за 2010 год и 1-й квартал 2011 года. По итогам проверки были сделаны следующие выводы и предложения.

Выводы:

- имеются расхождения в учёте муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение МУП «НЭСК», между КУМИиЗР и МУП «НЭСК»;

- три земельных участка, находящихся в аренде МУП «НЭСК», не прошли государственную регистрацию;

- перечисление части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в бюджет муниципального образования «Город Новодвинск» производилось МУП «НЭСК» в полном объёме и своевременно;

- бюджетные средства, полученные МУП «НЭСК» в виде субсидий на возмещение затрат или недополученных доходов в 2010 году, использованы целевым образом в соответствии с решением 8-й сессии Городского Совета депутатов муниципального образования «Город Новодвинск» четвёртого созыва от 18.12.2009 № 19 «О бюджете муниципального образования «Город Новодвинск» на 2010 год» (с изм. от 29.04.2010 № 33, от 30.06.2010 № 40, от 30.09.2010 № 45);

- отсутствует муниципальный правовой акт определяющий, что при расчёте сметы расходов муниципального унитарного предприятия по наименованию затрат «Прочие расходы» должен учитываться именно 1 % рентабельности;

- директор МУП «НЭСК» не прошёл аттестацию в порядке, установленном собственником имущества унитарного предприятия, в соответствии с требованием статьи 21 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»;

- имело место неэффективное использование финансовых средств предприятия;

- в 2010 году не исполнено постановление главы муниципального образования «Город Новодвинск» от 05.05.2010 № 330-па «О финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Новодвинская энергетическая сетевая компания» муниципального образования «Город Новодвинск» в части расходов на услуги сторонних организаций;

- в 2010 году имел место факт необоснованности расходов на проведение капитальных ремонтов, так как они не подкреплены соответствующими распорядительными документами;

- в 2010 году не исполнен план мероприятий по подготовке МУП «НЭСК» к осенне-зимнему периоду 2010-2011 годов, в части расходов на текущий ремонт сетей передачи электрической энергии, трансформаторов и распределительных устройств;

- в 2010 году руководством МУП «НЭСК» были допущены нарушения при заключении ряда договоров подряда и поставки.

Предложения:

Комитету по управлению муниципальным имуществом и земельными ресурсами администрации муниципального образования «Город Новодвинск»:

- провести учёт муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение МУП «НЭСК» в соответствии с Положением о порядке управления собственностью муниципального образования «Город Новодвинск», утверждённым решением 15-й сессии Городского Совета депутатов муниципального образования «Город Новодвинск» третьего созыва от 28.09.2006 № 88 (с изм. от 21.02.2008 № 145, от 24.04.2008 № 156, от 04.06.2009 № 7).

Администрации муниципального образования «Город Новодвинск»:

- разработать и принять муниципальный правовой акт, устанавливающий при расчёте расходов муниципального унитарного предприятия по статье «Прочие расходы» процент рентабельности;

- провести аттестацию директора МУП «НЭСК» в соответствии с требованием статьи 21 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»;

- усилить контроль за эффективностью использования финансовых средств МУП «НЭСК» и заключением договоров, подпадающих под понятие «крупная сделка», а также исполнением муниципальных правовых актов.

Директору МУП «НЭСК»:

- провести государственную регистрацию находящихся в аренде МУП «НЭСК» земельных участков, не прошедших такую регистрацию;

- не допускать неисполнение в деятельности МУП «НЭСК» муниципальных правовых актов;

- принять меры по улучшению планирования работы МУП «НЭСК», особенно в части расходов на услуги сторонних организаций, капитальные и текущие ремонты основных средств предприятия, использования амортизационных отчислений;

- не допускать нарушений при оформлении различных договорных отношений;

- усилить контроль за деятельностью подрядных организаций.

4) Проверка использования средств местного бюджета, выделенных на содержание финансово-экономического управления администрации муниципального образования «Город Новодвинск» (далее - ФЭУ) в 2010 году и 1-м квартале 2011 года. По итогам проверки были сделаны следующие выводы и предложения.

Выводы:

- начисление и выплата денежного содержания муниципальным служащим ФЭУ за 2010 и 1-й квартал 2011 года произведены в соответствии с Положением о денежном содержании муниципальных служащих в органах местного самоуправления муниципального образования «Город Новодвинск», случаев переплат и необоснованных выплат не установлено;

- в нарушение Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 20.11.2007 № 112н отсутствует муниципальный правовой акт, утверждающий Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы бюджетных (казённых) учреждений;

- в бюджетной смете ФЭУ на 2010 год начисления на заработную плату (код по КОСГУ - 213) были произведены без учёта требований части 4 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» и превысили необходимый норматив на 73,5 тыс. руб. Также в смете ФЭУ на 2011 год не учтена данная норма Федерального закона и по статье расходов «Начисления на заработную плату» заложены средства, превышающие необходимый норматив на 79,9 тыс. руб.;

- при заключении договора подряда на ремонт каб. № 38 в здании администрации муниципального образования «Город Новодвинск» с ООО «Компания Д.О.М.» на сумму 72 152 руб. руководителем ФЭУ допущено нарушение Положения о порядке управления собственностью муниципального образования «Город Новодвинск», утверждённого решением 15-й сессии Городского Совета депутатов муниципального образования «Город Новодвинск» третьего созыва от 28.09.2006 № 88 (с изм. от 21.02.2008 № 145, от 24.04.2008 № 156, от 04.06.2009 № 7).

Предложения:

Городскому Совету депутатов муниципального образования «Город Новодвинск» четвёртого созыва:

- при очередной корректировке бюджета муниципального образования «Город Новодвинск» на 2011 год учесть сумму 125 тыс. руб. и перераспределить её с бюджетной сметы ФЭУ на другие статьи расходов местного бюджета.

Начальнику финансово-экономического управления администрации муниципального образования «Город Новодвинск»:

- исключить в дальнейшем случаи нарушения муниципальных правовых актов, в частности, касающихся управления муниципальным имуществом;

- при формировании бюджетной сметы ФЭУ на 2012 год учесть требования части 4 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;

- во исполнение Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 20.11.2007 № 112н разработать муниципальный правовой акт, утверждающий Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных (казенных) учреждений.

5) Проверка эффективности использования муниципальным унитарным предприятием «Флора-Дизайн» муниципального образования «Город Новодвинск» муниципальной собственности, а также бюджетных средств, поступивших на счета предприятия, за 2010 год и девять месяцев 2011 года. По итогам проверки сделаны следующие выводы и предложения.

Выводы:

- в нарушение Положения о порядке управления собственностью муниципального образования «Город Новодвинск», утверждённого решением 15-й сессии Городского Совета депутатов муниципального образования «Город Новодвинск» третьего созыва от 28.09.2006 № 88 (с изм. от 21.02.2008 № 145, от 24.04.2008 № 156, от 04.06.2009 № 7), имеются расхождения в учёте муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение МУП «Флора-Дизайн», между КУМИиЗР и МУП «Флора-Дизайн»;

- в нарушение решения 18-й сессии Городского Совета депутатов муниципального образования «Город Новодвинск» третьего созыва от 22.02.2007 № 108 «Об установлении размера части прибыли муниципальных предприятий, остающейся после уплаты налогов и сборов и осуществления иных обязательных платежей, которая поступает в местный бюджет», перечисление части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в бюджет муниципального образования «Город Новодвинск» производилось МУП «Флора-Дизайн» не своевременно;

- бюджетные средства, полученные МУП «Флора-Дизайн» в виде субсидий на возмещение затрат или недополученных доходов в 2010 и 2011 годах использованы с нарушением решения 8-й сессии Городского Совета депутатов муниципального образования «Город Новодвинск» четвёртого созыва от 18.12.2009 № 19 «О бюджете муниципального образования «Город Новодвинск» на 2010 год» и решения внеочередной 19-й сессии сессии Городского Совета депутатов муниципального образования «Город Новодвинск» четвёртого созыва от 29.12.2010 № 56 «О бюджете муниципального образования «Город Новодвинск» на 2011 год»;

- отсутствует муниципальный правовой акт определяющий, что при расчёте субсидий муниципальному унитарному предприятию по наименованию затрат «Прочие расходы» должен учитываться 1 % рентабельности;

- в нарушение пункта 2 статьи 21 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» директор МУП «Флора-Дизайн» не прошёл аттестацию в порядке, установленном собственником имущества унитарного предприятия, в соответствии с требованием статьи 21 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»;

- имело место неэффективное использование финансовых средств предприятия;

- в нарушение статьи 20 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» не утверждено постановление главы муниципального образования «Город Новодвинск» «О финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Флора-Дизайн» на 2011 год»;

- в 2011 году руководством МУП «Флора-Дизайн» были допущены нарушения при заключении ряда договоров поставки в части утверждённых Уставом предприятия видов деятельности.

Предложения:

Комитету по управлению муниципальным имуществом и земельными ресурсами администрации муниципального образования «Город Новодвинск»:

- провести инвентаризацию муниципального имущества и поставить на учёт имущество, переданное в хозяйственное ведение МУП «Флора-Дизайн» в соответствии с Положением о порядке управления собственностью муниципального образования «Город Новодвинск», утверждённым решением 15-й сессии Городского Совета депутатов муниципального образования «Город Новодвинск» третьего созыва от 28.09.2006 № 88 (с изм. от 21.02.2008 № 145, от 24.04.2008 № 156, от 04.06.2009 № 7);

- принять меры к взысканию пеней.

Администрации муниципального образования «Город Новодвинск»:

- разработать и принять муниципальный правовой акт, устанавливающий при расчёте расходов муниципального унитарного предприятия по статье «Прочие расходы» процент рентабельности;

- провести аттестацию директора МУП «Флора-Дизайн» в соответствии с требованием статьи 21 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»;

- усилить контроль за эффективностью использования финансовых средств, выделяемых МУП «Флора-Дизайн» в рамках субсидий местного бюджета, не допустить нарушения в 2012 году решения 30-й сессии Городского Совета депутатов муниципального образования «Город Новодвинск» четвёртого созыва от 20.12.2011 № 101 «О бюджете муниципального образования «Город Новодвинск» на 2012 год» и Порядка предоставления и расходования субсидий на возмещение затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Директору МУП «Флора-Дизайн»:

- не допускать неисполнение в деятельности МУП «Флора-Дизайн» муниципальных правовых актов;

- не допускать нарушения Устава МУП «Флора-Дизайн», в части касающейся предмета и видов деятельности предприятия;

- не допускать случаев неэффективного использования средств местного бюджета, выделяемых предприятию в рамках субсидий;

- усилить контроль за полнотой и своевременностью уплаты муниципальным предприятием части прибыли, подлежащей перечислению в доход местного бюджета.

Городскому Совету депутатов муниципального образования «Город Новодвинск» четвёртого созыва:

- ежеквартально заслушивать отчёт директора МУП «Флора-Дизайн» по расходованию средств местного бюджета, выделяемых предприятию в рамках субсидий.

6) В декабре 2011 года начата проверка эффективности использования муниципальным унитарным предприятием «Забота» муниципального образования «Город Новодвинск» муниципальной собственности, а также бюджетных средств, поступивших на счета предприятия, за 2010 год и одиннадцать месяцев 2011 года.

2.3. Информационное обеспечение деятельности:

2.3.1. Ревизионной комиссией составлены и направлены в Городской Совет для утверждения отчёты о деятельности за 1-й и 2-й кварталы 2011 года, кроме того, составлены отчёты о проведённых контрольных мероприятиях и также направлены в Городской Совет. Четыре отчёта размещены в разделе «Официальная информация» на сайте администрации муниципального образования «Город Новодвинск».

2.3.2. В средствах массовой информации опубликовано 5 информационных материалов о деятельности ревизионной комиссии.

2.3.3. Председателем ревизионной комиссии утверждён и направлен в Городской Совет и администрацию муниципального образования «Город Новодвинск» план работы ревизионной комиссии на 2012 год.

3. Председателем ревизионной комиссии подготовлено и принято 23 распоряжения, касающихся вопросов организации деятельности ревизионной комиссии.

4. Заместитель председателя ревизионной комиссии в марте 2011 года окончила курсы повышения квалификации в городе Москве, организованных Счётной палатой Российской Федерации и Академией государственной службы при Президенте Российской Федерации.

5. Председатель ревизионной комиссии в мае 2011 года принял участие в работе Координационного Совета представительных органов муниципальных образований Архангельской области при Архангельском областном Собрании депутатов в городе Мирном по теме: «Организация и деятельность контрольно-счетных органов в Архангельской области».

6. Подготовлена и сдана в установленные сроки бухгалтерская и налоговая отчётность за 2010 год и за 9 месяцев 2011 года.

Председатель ревизионной комиссии

муниципального образования «Город Новодвинск» А.Ю. Русаков